Simplifier les crypto-monnaies et les impôts au Canada
Écrit par admin28/12/2022 Les crypto-monnaies sont-elles taxées au Canada ?
La réponse courte est oui. L'Agence du revenu du Canada (ARC) est assez transparente sur le fait que les crypto-monnaies sont soumises à l'impôt sur le revenu.
Il est important de noter ici que la crypto est considérée comme une marchandise par l'ARC et non comme de l'argent liquide. Le bitcoin et les autres crypto-monnaies ne sont pas non plus reconnus par les banques et les courtiers traditionnels comme des monnaies légitimes. Cela vous sera utile au fur et à mesure de votre lecture du guide.
Les crypto-monnaies étant une marchandise relativement nouvelle, les implications fiscales ont évolué et continuent d'évoluer. L'ARC dispose d'un guide complet pour les utilisateurs de crypto-monnaies et les professionnels de la fiscalité. Cela dit, la crypto et la fiscalité sont des sujets compliqués et nous vous conseillons de vous adresser à un professionnel de la fiscalité pour toute question ou information supplémentaire.
Quand devez-vous payer des impôts sur les crypto-monnaies ?
D'un point de vue général, vous devez payer des impôts lorsque vous disposez de votre crypto-monnaie. Il peut s'agir par exemple de :
- La vendre ou l'échanger
- Le donner en cadeau
- En le convertissant en monnaie émise par le gouvernement, comme le dollar canadien.
- L'utiliser pour acheter des biens ou des services
Les autres types d'implications fiscales impliquant les crypto-monnaies sont les suivants :
- Extraction de crypto-monnaies
- Être payé par son employeur en crypto-monnaies
- Jalonnement de crypto dans les monnaies Proof-of-Stake
Les crypto-monnaies étant considérées comme des marchandises, le simple fait d'acheter et de stocker les crypto-monnaies dans un portefeuille ne déclenchera pas d'infraction taxable.
La plupart des gens paieront des impôts sur les gains en crypto-monnaies provenant de la cession d'actifs cryptographiques. Au moment de remplir votre déclaration de revenus, vous devrez savoir comment évaluer vos crypto-monnaies. L'évaluation de la crypto dépend du fait qu'elle ait été utilisée comme immobilisation ou comme inventaire. L'ARC dispose d'informations plus détaillées sur la différence entre les deux.
Types de taxes qui s'appliquent
- Revenu des entreprises
En général, si la cession de crypto-monnaies fait partie d'une entreprise, les bénéfices que vous réalisez sur la cession ou la vente sont considérés comme un revenu d'entreprise et non comme un gain en capital. L'achat d'une crypto-monnaie dans l'intention de la vendre à profit peut être traité comme un revenu d'entreprise.
- Gains en capital
Si la vente d'une crypto-monnaie n'est pas destinée à l'exploitation d'une entreprise et que le montant de la vente est supérieur au prix d'achat initial ou à son prix de base rajusté, alors le contribuable a un gain en capital.
- Biens et services
Lorsqu'un bien ou un service taxable est échangé contre des crypto-monnaies, la TPS/TVH qui s'applique au bien ou au service est calculée en fonction de la juste valeur marchande des crypto-monnaies au moment de l'échange.
Source : Canada.ca/fr/revenue-agency
Comment calculer et déclarer les crypto-monnaies sur vos impôts ?
Il est très important de garder une trace de tous les enregistrements financiers de vos activités liées à votre crypto-monnaie. Ces informations sont d'une importance vitale lorsque vous remplissez vos déclarations fiscales pour l'année fiscale 2022.
Avant toute chose, vous devez déterminer si vos gains en crypto-monnaies sont des gains en capital ou des revenus d'entreprise.
Réaliser des bénéfices en négociant des crypto-monnaies, comme le bitcoin ou l'ethereum, est considéré comme un gain en capital, au même titre que les actions et l'or.
À quoi cela ressemble-t-il ? Nous allons vous donner un exemple de scénario ci-dessous :
Johnny achète 1 bitcoin, dont la valeur est alors de 2 000 dollars. Il décide ensuite de le conserver pendant deux ans, au cours desquels la valeur de 1 bitcoin atteint 5 000 $. Johnny décide de convertir son bitcoin unique en dollars canadiens.
La différence de valeur à l'achat et à la vente par Johnny est de :
$5,000 - 2,000 = 3,000
Johnny a gagné 3 000 dollars grâce à son activité de trading de crypto-monnaies. Ses gains sont dus à des gains en capital et il est donc imposable sur 50 % de la valeur, soit 1 500 $.
Si Johnny avait gagné son 1 bitcoin en faisant du minage, le scénario serait différent et serait en fait considéré comme un revenu d'entreprise. L'ARC considère 100 % du montant que vous gagnez en extrayant des crypto-monnaies à des fins fiscales et doit être déclaré dans vos déclarations à l'aide du formulaire T2125.
Éviter l'impôt sur les crypto-monnaies
Vous ne pouvez pas carrément éviter tous les impôts, mais il existe des moyens de réduire votre facture fiscale. Cela peut sembler évident, mais pour l'instant, vous ne pouvez pas investir directement dans les crypto-monnaies par le biais d'un régime enregistré d'épargne-retraite (REER) ou d'un compte d'épargne libre d'impôt (CELI).
MAIS, vous pouvez acheter un Exchange-Traded Fund (ETF) qui investit dans le bitcoin par l'intermédiaire d'une société de courtage dans ces comptes enregistrés.
Les gains sur les crypto ETF dans votre REER ne sont pas imposés, à condition que vous ne les convertissiez pas en espèces et ne retiriez pas l'argent. Pour les CELI, vos gains sur les crypto ETF ne sont pas soumis à l'impôt sur les retraits.
Ces ETF cryptographiques suivent certaines pièces et, en fin de compte, vous ne possédez pas les pièces elles-mêmes, mais des parts de l'ETF.
Donner des crypto-monnaies à des œuvres caritatives
Le don de crypto est plutôt intéressant car il est considéré comme une marchandise et non comme une monnaie, ce qui complique les choses. Un exemple de cette situation est détaillé ci-dessous :
Vous achetez 1 BTC en décembre 2019 pour 5 000 $. Vous faites ensuite don de ce BTC à un organisme de bienfaisance enregistré en décembre 2022, lorsque la juste valeur marchande du BTC est de 20 000 $.
Selon l'ARC, l'organisme de bienfaisance auquel vous faites un don ne peut délivrer qu'un reçu de 5 000 $ pour votre don et votre don est une disposition. Vous devrez payer l'impôt sur les gains en capital sur la différence de valeur, soit 15 000 $.
L'ARC peut-elle suivre mon Crypto ?
Une partie de l'essence des crypto-monnaies est leur anonymat. Nous sommes presque en 2023 et nous ne connaissons toujours pas l'identité de Satoshi Nakamoto, le fondateur et créateur du Bitcoin. C'est dans le même ordre d'idées qu'il peut sembler que l'ARC ne découvrira pas si quelqu'un ne déclare pas ses gains ou ses dispositions.
En réalité, l'ARC est tout à fait capable de suivre vos revenus et de découvrir si vous n'avez pas déclaré tous vos revenus par le biais d'audits et d'enquêtes.
La conséquence de l'omission de déclarer tout cas où la crypto est imposable est la même qu'avec les dollars canadiens : l'évasion fiscale. Il faut l'éviter à tout prix et il est sage de déclarer ses gains de la manière la plus précise et la plus honnête possible.
L'imposition des bitcoins au Canada évolue encore
Il est important de comprendre que les crypto-monnaies sont encore une innovation relativement nouvelle pour les investisseurs. L'ARC fournit toutefois un guide détaillé sur les obligations fiscales associées aux crypto-monnaies.
Un domaine qui pourrait faire l'objet d'une certaine attention est la possibilité qu'une seule transaction en bitcoins puisse inclure des milliers de sous-transactions. L'idée de garder la trace de milliers de transactions semble plutôt décourageante pour un seul individu. Il est possible qu'il y ait une solution à ce problème à l'avenir.
Un autre exemple est le manque de cohérence dans les méthodes comptables des entreprises de crypto-monnaies canadiennes, qu'elles utilisent la méthode du premier entré, premier sorti ou la méthode de la moyenne pondérée.
Cela dit, l'ARC continue à développer et à détailler correctement les instances imposables pour la crypto.
Bien qu'une grande partie de la formulation utilisée par l'ARC puisse ne pas correspondre correctement à la formulation utilisée dans l'espace des crypto-monnaies, elle évolue et devient plus facile à comprendre et à appliquer que les années précédentes.
